Александра Томашевская, налоговый консультант Киевского Центра поддержки и развития бизнеса, генеральный директор ООО "Э. С. Консалтинг", в колонке для AIN.UA рассказала о правилах регистрации бизнеса по продаже изделий ручной работы на западных площадках.
Александра Томашевская. Фото-автор.
Сегодня Украина входит в четверку ведущих стран по продаже товаров ручной работы на Etsy, опережая только Великобританию, Францию и Германию. Рост доли украинских продавцов наблюдается также на сайтах Amazon Handmade, eBay. Наши предприниматели генерируют валютную выручку в Украине в размере более 350 миллионов долларов в год, и, по прогнозам, количество продавцов на международных площадках в будущем значительно увеличится.
Следует отметить, что даже наша страна уже начала всерьез рассматривать потенциал развития бизнеса в сфере электронной коммерции с точки зрения налоговых поступлений в бюджет. В последнее время процедуры финансового мониторинга ужесточились, и субъектами первичного финансового мониторинга теперь являются не только банки, но и почтовые операторы. Все чаще предпринимателям приходится отвечать на вопросы о происхождении средств на их счетах. Есть даже негативные сценарии блокировки банковских счетов, по которым проходили значительные суммы выручки от продаж за рубеж.
Поэтому мы рассмотрим вариант преобразования схемы ведения бизнеса электронной коммерции вместо физического лица-в частного предпринимателя по единому налогу и определим, что изменится в соответствии с пунктами.
Как перевести бизнес с FOP на EN
Шаг 1. Регистрация в качестве предпринимателя по единому налогу.
Мы не будем вдаваться в подробности регистрации или описывать основные сведения о налогообложении таких субъектов. Достаточно сказать, что упрощенная система налогообложения вполне подходит для ведения такого бизнеса, а для начала реализации товаров на экспорт оптимальным вариантом является вторая группа единого налога.
Основной вид деятельности, который мы рекомендуем указать при регистрации, 47.91 "Розничная торговля, которая осуществляется фирмами-заказчиками по почте или через Интернет". В частности, к этому классу КЭД относится торговля любыми товарами через Интернет, что в нашей бизнес-модели нас вполне устраивает. Добавьте другие квадроциклы в соответствии с типом вашего бизнеса: торговля сувенирами, декором, ювелирными изделиями и т. Д.
Шаг 2. Открытие банковских счетов.
Поскольку вы теперь предприниматель, вам понадобятся банковские счета, открытые специально для предпринимателя. Счета требуются в иностранной валюте, в долларах, а также в национальной валюте. Просто зарегистрироваться в качестве предпринимателя и продолжать принимать средства на свой личный счет неправильно и не поможет вам пройти процедуры финансового мониторинга. В соответствии с порядком ведения банковских счетов выручка от хозяйственных операций хозяйствующего субъекта должна зачисляться на хозяйственные счета.
Недостатком является то, что как предприниматель вы не сможете использовать свои деньги в иностранной валюте, вам придется продавать валютную выручку по межбанковскому курсу. Преимущество заключается в том, что доход в виде валютной выручки-это ваш бизнес-доход, который вы официально задекларируете в годовой декларации о доходах.
Шаг 3. Выплата валютной выручки на валютный счет предпринимателя.
На данном этапе у нас есть несколько сценариев. В отличие от схемы вывода средств на личный банковский счет, для которой можно воспользоваться многими услугами, для выплаты выручки на счет предпринимателя нам необходимо произвести перевод через систему SWIFT на реквизиты вашего валютного счета IBAN.
Если вы работаете через удобную для таких операций платформу, например Westernbid, то вывести средства на валютный счет будет несложно. В личном кабинете клиента вы создаете счет-фактуру на свое имя и указываете реквизиты валютного счета (пример ниже). Этот счет-фактура подходит как для валютного надзора банка, так и для налоговой инспекции во время проверки. Представление этого документа в банк закрывает экспортную операцию с точки зрения валютного надзора. Это означает, что вам не нужно создавать никаких дополнительных документов.
Образ автора
Если выбрана схема вывода средств Payoneer, то вам придется создавать счет-фактуру вручную, но принцип тот же. Рекомендации по выводу средств из системы Payoneer мы описали в этой статье. Конечно, вы несете расходы на комиссию услуг по выводу средств. Если суммы полученной выручки и вывода средств различаются, то проблема решается путем корректировки стоимости позиций в счете-фактуре.
Будете ли вы выводить все деньги на счет предпринимателя, зависит только от вас.
Чего не нужно, так это заключения внешнеэкономического договора, договора с нерезидентом. В электронной торговле покупателем и грузополучателем товара является физическое лицо, поэтому заключение договора, который подписывается сторонами в обычном деловом обороте между предприятиями, не применяется.
Шаг 4. Оформление отправки товара. Если гражданину Украины разрешено отправлять посылки на сумму до 10 000 долларов в статусе обычного физического лица, то для субъекта хозяйствования (предпринимателя или компании) ограничение более жесткое: стоимость одного почтового отправления без таможенного оформления не должна превышать 150 евро. Поэтому при отправке товара по почте необходимо учитывать этот фактор.
Строгое требование хранить все квитанции за отправку товара распространяется только на компании, которые ведут полный бухгалтерский учет, поэтому если вы не соберете все отгрузочные накладные — никакой ответственности в виде штрафов или дополнительных налогов нет.
Для справки отметим, что отправка товаров на сумму до 150 евро за границу почтой не облагается НДС.
Результаты
Чтобы перевести процессы вашего бизнеса электронной коммерции в формат деятельности частного предпринимателя на упрощенной системе налогообложения, вам необходимо:
- Зарегистрироваться в качестве частного предпринимателя, проверить статус плательщика единого налога;
- открыть два банковских счета: в иностранной и национальной валютах;
- сформировать счет-фактуру на сумму снятых денежных средств;
- продать валютные квитанции на межбанковском рынке и перевести гривну на личную карту;
- хранить документы, подтверждающие отправку товаров в почтовых отправлениях.;
- следить за своевременной уплатой единого налога, ЕСВ и своевременно представлять годовые отчеты.
Конечно, с ростом бизнеса можно рассматривать как открытие компании в Украине, так и создание структуры за рубежом, например, в США. Но чтобы начать работать правильно, описанных процессов будет достаточно.
Автор: Александра Томашевская, налоговый консультант Киевского Центра поддержки и развития бизнеса, генеральный директор ООО "Э. С. Консалтинг"
